Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры

Все трудоустроенные граждане и иные лица, отчисляющие ежемесячно НДФЛ в размере 13% от заработка, имеют право на получение налогового вычета при покупке квартиры или строительстве и ремонте дома. Для этого необходимо знать законодательные нормы, размер выплат и пошаговую инструкцию по оформлению.

Все налогоплательщики имеют право на получение налогового вычета при покупке квартиры.

Механизм работы вычета

Исчисление льготы производится от суммы в 2 000 000 руб., потраченной на покупку или строительство нового жилья. Если оформлялась ипотека или иной вид займа, база повышается до 3 000 000. Иными словами, в первом случае можно получить не более 260 000 (2 000 000 х 13%), во втором – до 390 000 (3 000 000 х 13%).

Получение вычета приводит к увеличению годового заработка граждан.

Главной целью внедрения возможности получения вычета в НК РФ является условное увеличение годового заработка граждан. Как это происходит:

• Человек ежемесячно получает зарплату, с которой работодатель отчисляет 13% в виде НДФЛ.
• За год налогоплательщиком перечисляется определенная сумма в ИФНС. Если она больше установленного размера, удастся получить льготу полностью. Меньше – оформят только в размере уплаченной части.

Рассмотрим практический пример возврата подоходного налога при покупке квартиры:

Гражданин Олейников зарабатывает 50 000 без учета налогообложения. Налог исчисляется так:

50 000 х 13% = 6 500. Следовательно, на руки налогоплательщик получает 43 500.

За год заработок без учета налога составляет:

50 000 х 12 = 600 000.

С учетом налога:

600 000 х 13% = 78 000 – сумма, перечисленная в качестве налогов за 1 год.

600 000 – 78 000 = 522 000 – итого.

Следует учитывать, что с зарплаты удерживаются еще взносы в ФСС и пенсионные отчисления, но к налоговому вычету они отношения не имеют.

Если размер превышает 78 000, плательщик сможет получить только 78 000, остальную часть – в следующем налоговом периоде при условии, что он будет продолжать работать.

Если размер налога превышает 78 000, то сумму плательщик получит частями.

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

Перед обращением в налоговую службу или к работодателю важно знать, кто имеет право на возврат НДФЛ. В данную категорию граждан входят лица, уплачивающие НДФЛ, а именно:

• работающие по трудовому или гражданско-правовому договору;
• учредители предприятий;
• налоговые резиденты, проживающие в РФ не менее 183 календарных дней и перечисляющие взносы в пользу государства;
• нерезиденты, если бизнес ведется в РФ и от доходов в бюджет поступают налоги.

Важно! Оформление доступно только для собственников жилья. Если гражданин приобретает близкому родственнику или иному лицу недвижимость, но сам не является владельцем, возврат НДФЛ он не получит. Исключение – покупка домов и квартир несовершеннолетним детям: в этом случае вычет оформить можно.

С 2013 года выдача свидетельств о праве собственности отменена, вместо них оформляется выписка из ЕГРН. Если она была получена гражданином после 01.01.2014 года, а имущество находится в общей совместной собственности с супругом, оба имеют право обратиться в ИФНС.

Деньги будут возвращены в полном объеме, но в пределах исчисления до 2 000 000 на единицу имущества. Если один из них не подал заявление сразу же, право на получение средств за ним сохраняется.

Если жилье куплено до 01.01.2014 года, величина вычета будет распределена между супругами равномерно. В этом случае дата оформления недвижимости в собственность роли не играет. Например, при подаче документов в 2018 году возврат будет произведен только за последние 3 года – 2015, 2016 и 2017 гг.

На жилье, купленное до 2014 года, вычет будет распределен между супругами равномерно.

После 2014 года изменены особенности предоставления льготы: раньше расчет велся от 2 000 000 руб. на один объект, теперь же по 2 000 000 руб. может использовать каждый из собственников (если их несколько).

Возвращаем НДФЛ за супруга (супругу)

Согласно ст. 220 НК РФ, после внесения изменений с 2014 года каждый из супругов может получить налоговую льготу в пределах 260 000. Ранее эта сумма устанавливалась только на один объект недвижимости. Сейчас если один из них не «добрал» сумму, второй имеет право оформить ее за него или оставить на случай приобретения другой квартиры.

Если недвижимость приобретена в общую долевую собственность, получить деньги можно только за свою долю.

Главным условием оформления льготы является покупка квартиры после оформления свидетельства о браке в 2014 году и позднее. Граждане, купившие жилье до 2014 г., воспользоваться привилегией не смогут.

Как производится возврат налога при покупке недвижимости супругом:

1. Через год после оформления договора купли-продажи муж или жена обращаются в ИФНС по адресу регистрации с заявлением, где указывается, по каким причинам должен быть выдан вычет за супруга. Например, существенная разница в зарплатах или пребывание в декретном отпуске.
2. Далее с заявлением обращается второй супруг.

После оформления договора супруги обращаются в ИФНС.

При визите понадобятся паспорта, свидетельство о регистрации брака, 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры?

Гражданам доступно однократное оформление льготы в пределах 260 000 и 390 000 соответственно. При исчерпании указанных сумм право прекращается, повторно им воспользоваться не получится.

Важно учитывать, что вычет предоставляется как на один, так и на несколько объектов недвижимости.

В первом случае это выглядит так:

Юдина О.Л. ежемесячно зарабатывает 60 000, из этих денег отчисляется 13% НДФЛ – 7 800. За год размер налоговых взносов составляет 93 600, а за 3 года – 280 800. Женщина сможет оформить компенсацию только в пределах 260 000, т.к. учитываются платежи за последние 3 года.

Налогоплательщица в 2017 году приобретает квартиру стоимостью 4 500 000 руб., но в качестве базы используется только 2 000 000 или 260 000. Юдина О.Л. обращается в ИФНС самостоятельно, через 3 месяца ей перечисляют полный размер вычета – 260 000.

Оформление льгот по разным объектам недвижимости выглядит иначе:

Омаров Е.К. устроился на работу в 2015 году, в 2016 приобрел квартиру и решил получить вычет. Зарплата составляет 30 000, отчисления за год – 46 800. Жилплощадь стоит 1 500 000.

1 500 000 х 13% = 195 000. Плательщиком перечислено только 46 800, поэтому он сможет получить лишь эту сумму.

Второе жилье было приобретено в 2018 году. Для расчета использовался период – 2016 и 2017 гг. Общая сумма налоговых отчислений – 93 600. Стоимость недвижимости – 3 000 000. Как все рассчитывается:

За базу берется 2 000 000, несмотря на то, что фактически жилье стоит дороже.

2 000 000 х 13% = 260 000 – максимальная величина. Налоговых отчислений не хватает для ее оформления, к тому же плательщиком уже было получено 46 800.

260 000 – 46 800 = 231 200 – сумма в доступном остатке. За отчетный период в ИФНС уплачено 93 600, поэтому возможно получение только такой выплаты.

231 200 – 93 600 = 137 600 – сможет получить Омаров Е.К., если решит приобрести третий объект и оформить налоговый вычет на квартиру, при этом налоговые отчисления за расчетный период не должны быть менее указанного размера.

Возврат имущественного вычета за детей

Согласно п.6 ст. 220 НК РФ, при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка родители могут получить вычет за него.

В дальнейшем при совершеннолетии он сам сможет воспользоваться правом на льготу.

Налоговый вычет для пенсионеров

Согласно общим правилам, оформление вычета доступно для трудоустроенных граждан, в т.ч. и работающих пенсионеров, перечисляющих налоги. Если претендент является безработным, он должен соответствовать критериям:

• Состоять на учете в ИФНС более 183 дней.
• Перечислять налоги от прибыли. Пенсия не учитывается – она не подлежит налогообложению.

Пенсия не должна учитываться и она не облагается налогом.

Здесь возможно два варианта – получение льготы пенсионером при покупке квартиры за последние 3 года, предшествующих дате выхода на пенсию, либо оформление компенсации за будущий период.

Например, при уходе на заслуженный отдых в 2016 году, приобретении недвижимости в 2015 и последующем трудоустройстве в 2017 гражданин сможет получить преференцию в 2018 году за предшествующий год.

Кому вернуть деньги не удастся?

Существует перечень лиц, которые не смогут получить вычет:

• несовершеннолетние, нетрудоустроенные пенсионеры;
• юридические лица;
• безработные;
• неработающие студенты;
• нерезиденты, пребывающие в РФ менее 183 дней.

Также в перечень входят индивидуальные предприниматели.

Вычет для ИП возможен лишь в том случае, если они уплачивают 13% по другим причинам. Действующие системы налогообложения не предусматривают взносы в таком размере.

В случае приобретения недвижимости у близких родственников льгота не полагается, равно как и при покупке за счет материнского капитала, государственной помощи или выплат от работодателя.

Сколько денег вернут?

Сумма возврата зависит от стоимости жилья. Если его цена менее 2 000 000, для расчета будут использоваться показатели, указанные в договоре купли-продажи. Максимальный возврат налога при покупке квартиры составляет 260 000. Если она куплена более чем за 2 000 000, для расчета применяется указанная база.

Срок возврата в общей сложности составляет 4 месяца: 1 месяц налоговикам дается на рассмотрение документов, и еще 3 месяца – на проведение проверки согласно ст. 88 НК РФ.

Оформление вычета

Чтобы понять, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, нужно знать пошаговую инструкцию, перечень требующихся документов и особенности процедуры.

Какие документы понадобятся?

При визите в ИФНС необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, справку о зарплате, договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРН. Если оформляется вычет по ипотеке – кредитный договор, свидетельство об уплате процентов.

При визите в ИФНС нужно предоставить выписку из ЕГРН.

Если льгота оформляется супругами, понадобится свидетельство о браке и соглашение о распределении вычета. При компенсации затрат на строительство – договор с подрядной организацией.

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Каждый собственник может компенсировать расходы на покупку сразу после оформления недвижимости во владение в Росреестре – именно в этот момент возникает право на вычет.

Компенсация производится не более чем за 3 истекших года. Если гражданин трудоустроен всего лишь 12 месяцев, предшествующих году обращения, выплаты перечисляются за этот период. Срока давности вычет не имеет, его можно получить в любой момент.

Процесс получения налогового вычета

Оформление льготы возможно двумя способами – в ИФНС и через работодателя. Первый вариант является наиболее оптимальным и экономичным:

1. Претендент составляет заявление в налоговую, заручившись справкой от работодателя, декларацией о возврате и другими документами.
2. После регистрации документов заявителю выдается уведомление о принятии.

Сумма поступает на указанный в заявлении счет в течение 3-4 месяцев. Если в процессе проверки у ИФНС возникают вопросы, граждан об этом оповещают.

Для получения льгот нужна справка от работодателя.

Как получить вычет в виде наличных выплат от своего работодателя?

Процедура оформления привилегии по месту трудоустройства выглядит иначе:

1. Гражданин обращается в ИФНС с документами на получение уведомления о праве на вычет.
2. Уведомление готовится 30 дней, после чего приносится в бухгалтерию.

С момента регистрации уведомления у работодателя с гражданина перестают удерживать НДФЛ до окончания установленного лимита суммы.

Пример расчета налогового вычета

Вычет, оформленный у работодателя, рассчитывается так:

Квартира куплена за 4 500 000, но для базы используется 2 000 000. Зарплата гражданина – 80 000. НДФЛ за месяц – 10 400, за истекший год – 124 800, за 3 года – 374 400. Он имеет право на получение полной суммы – 260 000. НДФЛ не будет удерживаться до окончания данного лимита:

260 000 /10 400 = 25 месяцев, на которые плательщик освобождается от налогообложения.


Надо ли платить налог при покупке квартиры?

В отличие от продажи, покупка квартиры не сулит получение прибыли, поэтому налог здесь не платится.

Мнение эксперта

Миронова Анна Сергеевна

Юрист широкого профиля. Специализируется на семейных вопросах, гражданском, уголовном и жилищном праве

Это объясняется тем, что по закону с зарплат уже удерживается НДФЛ, и двойное налогообложение в РФ запрещено.

Вместо этого взносы перечисляет продавец, т.к. именно он является выгодоприобретателем.