Оплата и расчет налога на продажу квартиры, полученную в наследство

Многие граждане, получив наследство, сразу хотят приступить к его реализации. Особенно если дело касается объектов недвижимости. Но некоторые россияне не владеют информацией о том, стоит ли в таком случае перечислять в казну налог с продажи наследства. На основании норм действующего законодательства, уплата налогового сбора зависит от периода обладания наследственной массой. Если заданный промежуток пройдет, то наследополучатель не должен уплачивать налог.

Процесс наследования квартиры

После фиксации права владения преемник может заняться реализацией недвижимого объекта, но при этом в пользу государства необходимо уплатить налог с дохода. Но в отношении наследуемого объекта законодатели предусмотрели послабления. При продаже квартиры, полученной в наследство и состоящей в собственности гражданина более 3-х лет, налог уплачиваться не будет.

Основания для вступления в наследство

Перед тем, как выставить наследство на реализацию, преемники должны оформить право владения недвижимостью. Потребуется предпринять некоторые шаги для выдачи документации, удостоверяющей право обладания недвижимым объектом либо его частью:

• подготовить пакет документации;
• написать заявление.

Мнение эксперта

Миронова Анна Сергеевна

Юрист широкого профиля. Специализируется на семейных вопросах, гражданском, уголовном и жилищном праве

Обратиться в нотариальную контору с целью оформления наследства необходимо в шестимесячный период со дня гибели наследодателя. Если этот период пропустить, то подтверждать право на наследственную массу придется на судебных заседаниях. Это правило касается и случаев, когда преемники непрерывно пользуются наследуемым объектом недвижимости, поддерживают его в нормальном состоянии и оплачивают коммунальные услуги.

Оформить наследство необходимо в шестимесячный период со дня смерти наследодателя.

После истечения полугодового периода правопреемники получат от нотариуса свидетельство, удостоверяющее полномочия граждан по оформлению наследства во владение. С этим бланком следует отправиться в Росреестр для фиксации права владения. С собой потребуется иметь следующий пакет официальных бумаг:

• заявление об оформлении наследства в собственность;
• гражданский паспорт;
• свидетельство, выданное в нотариате;
• техническую документацию на наследуемый объект;
• выдержку из ЕГРП;
• чек об уплате государственного сбора.

Величина сбора, перечисляемого в государственный бюджет, находится в зависимости от родственных связей с наследодателем. Некоторые категории граждан освобождаются от перечисления сбора:

• лица, не достигшие 18-ти лет;
• наследники, жившие с наследодателем до смерти и владеющие долей недвижимости;
• граждане с нарушениями психического характера.

Когда гражданин получает право продавать квартиру без налога после принятия наследства

После 2016 года период обладания недвижимыми объектами, по истечении которого хозяин избавляется от обязательств по перечислению подоходного налога (НДФЛ), равняется 5-ти годам. Но для определенных ситуаций предусмотрены иные условия. Если промежуток обладания объектом недвижимости составлял три года, то гражданин освобождается от перечисления налога:

• если право владения оформлялось до начала 2016 года;
• если дом перешел в качестве наследства, по дарственной, после приватизации, по соглашению содержания на протяжении всей жизни.

Что является налогом, а что госпошлиной

После вступления в наследство некоторые жители страны путаются в понятиях налога и госпошлины, которые уплачиваются на различных этапах:

• после реализации недвижимого объекта;
• во время получения наследственного свидетельства;
• в Росреестре, за процедуру регистрации права обладания объектом недвижимости.

Бывший хозяин объекта собственности должен перечислить налог в государственный бюджет после его продажи.

Госпошлина представляет собой сбор в пользу бюджета страны, уплачиваемый в нотариате и в Росреестре за получение государственной услуги.

Какой налог на продажу унаследованной квартиры нужно платить в 2019 году

Для наследуемых объектов недвижимости законодатели предусмотрели особые правила исчисления промежутка владения перед продажей. Так, обозначенный выше 3-летний период начинает свое течение со дня гибели завещателя и завершается датой регистрации смены хозяина в Росреестре. Если обозначенное количество лет не истекло, то преемнику потребуется платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству.

Если срок менее 3-х полных лет после вступления в наследство

Когда преемникам наследства требуются денежные средства в срочном порядке, процедура реализации дома начинается непосредственно после фиксации права владения на наследство. На основании положений действующего законодательства продавец в этой ситуации не выждал 3-годичный промежуток, поэтому после реализации обязан приступить к перечислению налога от продажи квартиры, полученной по наследству. После подписания соглашения и получения денег продавцу стоит отправиться в налоговый орган для сдачи декларации 3-НДФЛ.

При реализации недвижимого объекта в выше обозначенный промежуток размер ставки равняется:

• 13 % для россиян;
• 30 % для лиц с гражданством иных стран.

При этом продавец наследуемой собственности может воспользоваться правом на вычет при оплате налога один раз на протяжении жизни. Его сумма соответствует 1 млн. руб. Налогообложению будет подлежать стоимость квартиры, превышающая значение в обозначенную выше сумму. Для расчета налога на квартиру следует рассмотреть пример. Собственность продана за 3,5 млн. рублей, то есть перечислить налог потребуется с суммы 2,5 млн. руб.

Как продать без уплаты налогов

При реализации наследуемого объекта до наступления 3-годичного срока владения правом не перечислять налог обладают определенные граждане:

1. С инвалидностью 1 и 2 группы, с детской инвалидностью.
2. В некоторых субъектах страны избавляются от уплаты в бюджет налога другие граждане (ветераны, пенсионеры). Подробности необходимо узнавать в отделении ФНС.

Если субъект не наделил продавца льготным правом, то придется перечислять налог в казну страны. Единственным вариантом продажи квартиры без перечисления налога является реализация собственности за сумму, не превышающую значение в 1 млн. руб. Но от данной сделки можно утратить средств больше, чем от оплаты налога.

Инвалиды 1 и 2 группы могут не платить налог и не ждать наступления 3 лет с момента покупки жилья.

Пенсионеру

Сведения о предоставлении гражданам пенсионного возраста льгот при реализации наследства в 3-летний промежуток после фиксации права обладания можно узнать в фискальной структуре по месту жительства либо в муниципалитете. Если подобные послабления есть, то для их получения претенденту потребуется показать сотруднику ФНС:

• гражданский паспорт;
• удостоверение пенсионера.

Если перешла от мужа

Если наследство было в совместном владении супругов, то после гибели одного из них недвижимый объект в автоматическом режиме переходит в личную собственность оставшегося в живых. Если погибший обладал своей долей свыше 3-х лет, то для реализации имущества вдове (вдовцу) не потребуется выжидать вышеназванный промежуток для освобождения от выплаты налога на доходы.

За несовершеннолетнего

Для граждан, не достигших 18-летия, законодатели не предусматривают никаких послаблений. Налог должен быть перечислен в полной сумме и при соблюдении общего порядка. Но дети не могут оформить декларацию и перечислять налоги, обозначенные действия обязан совершать законный представитель. Это могут быть родители, опекуны, попечители.

Декларация оформляется и сдается представителем, но от имени несовершеннолетнего. В нужном разделе бланка представитель должен обозначить индивидуальные сведения о себе. Желательно подавать декларацию с документами, подтверждающими родство между ребенком и представителем.

Одновременная продажа и покупка

Очень распространены ситуации, при которых преемники наследства приступают к его реализации, а непосредственно после совершения сделки – к покупке нового жилья. Эта необходимость может вызываться улучшением жилищных условий. Наследополучатели могут воспользоваться двойным вычетом при продаже и покупке жилья. Он фиксируется в 1-ой декларации:

• при реализации наследства на сумму в 1 млн. руб.;
• после покупки недвижимого объекта на сумму в 2 млн. руб.

Как платить налог при продаже доли наследственной квартиры

Если все владельцы долей решат одновременно продать их, то налоговый сбор на доходы физического лица может распределяться среди всех продавцов соразмерно с величиной долей. Вычет можно распределять аналогичным образом. Также обязательства по уплате налогового сбора может взять на себя один из собственников.

Если реализовать свою долю собственности намерен лишь один из владельцев, то налог придется уплатить в полном размере. Аналогичная ситуация складывается и с вычетом, его размер соответствует 1 млн. руб. Им может воспользоваться каждый из собственников.

В случае реализации на протяжении 12 месяцев нескольких унаследованных долей, период обладания которыми не достигает 3-х лет, приобретенный доход суммируется, а затем с него следует платить налог за продажу долей в квартирах, приобретенных по наследству.

Разные сроки владения долями

Если одним унаследованным недвижимым объектом обладают несколько граждан на протяжении различных промежутков времени, то воспользоваться льготой при реализации доли могут лишь те, кто обладает ей больше 3-х лет. Остальные преемники наследства перечисляют налог стандартным образом.

Передача в наследство иностранному гражданину

Гражданин другого государства, получивший наследство в РФ, может реализовать недвижимый объект по тем же правилам, что и россияне. Единственным отличием является увеличенная ставка НДФЛ (30 %). После истечения 3-летнего периода объект собственности может быть продан без налогообложения.

При реализации недвижимости иностранцу потребуется выяснить, существует ли между Россией и государством, подданным которого является преемник, соглашение о налогообложении в двойном размере. Если нет, то подоходный налог придется уплатить и в своей стране.

Порядок продажи квартиры

Оформлять переход права владения на унаследованный объект после исполнения условий сделки также следует в Росреестре. Перед визитом в госучреждение нужно подготовить пакет бумаг:

• гражданские паспорта лиц, участвующих в сделке;
• правоустанавливающую документацию на продаваемый объект;
• выписку из ЕГРП;
• соглашение о купле-продаже на недвижимость, принятую в наследство;
• выдержку из домовой книги об отсутствии прописанных в квартире лиц;
• свидетельство об отсутствии задолженности по коммунальным услугам;
• паспорт из БТИ с техпланом и кадастровой стоимостью жилья;
• чек об уплате государственного сбора в сумме 2 тыс. руб.

Договор купли-продажи

Юридическую значимость обретает соглашение после его подписания всеми участниками. Договор купли-продажи содержит определенные данные:

• рыночную стоимость жилья;
• сведения об участниках соглашения;
• информацию об объекте недвижимости;
• момент перечисления денежных средств;
• методику перечисления (передачи).

После подписания всеми сторонами сделки договор купли-продажи приобретает юридическую силу.

Регистрация сделки в Росреестре

После передачи пакета документации работники госучреждения проводят ее проверку, и при обнаружении неточностей сделка может признаться недействительной. Если все в порядке, то получить новые свидетельства можно через 10 дней.

Как посчитать и заплатить налог

Рассчитать сумму налога с продажи имущества, приобретенного по наследству, можно следующим образом:

• для определения налогооблагаемой суммы потребуется вычислить разность между ценой сделки и вычетом, который полагается преемнику;
• затем полученный итог умножить на 13 %.

В результате получается сумма, которую надо платить в качестве налога, если квартира досталась по наследству.

Цена договора

Стоимость соглашения обозначается в его тексте. Но могут возникнуть некоторые особенности:

1. Если предусмотрено погашение стоимости недвижимого объекта по частям, то налог рассчитывается с полной цены.
2. Реальная цена сделки может не совпадать с суммой, указанной в тексте договора. В этом случае, при обращении в суд, решение часто выносится на основании цены, обозначенной в договоре.
3. Если к совершению сделки привлекались сторонние организации, то стоимость их услуг не сказывается на общей сумме налога.

Налоговый вычет, расходы

Данные параметры уменьшают сумму, подлежащую налогообложению. Но если вычет для всех граждан одинаков, то расходы, которые были понесены преемником в процессе оформления собственности и могут подтвердиться документально, индивидуальны.

Налогооблагаемая база может быть уменьшена за счет вычета либо расходов. Но в большинстве ситуаций используется вычет, расходы выгодно рассматривать в случае реализации нескольких недвижимых объектов.

Куда подавать 3-НДФЛ

Информация о доходах подается физлицом в фискальную структуру по месту прописки продавца. При этом место нахождения квартиры либо покупателя не учитывается.

Декларация и срок ее подачи

Документация, подтверждающая доходы гражданина от унаследованного жилья, сдается до 1.04 года, идущего за годом, когда была продана недвижимость. Также допускается передача документации заблаговременно.

Как заполнить декларацию

Шаблон можно скачать на ПК с официального веб-ресурса налогового ведомства либо взять в ФНС по месту приписки. Оформить бланк можно на компьютере или ручкой, с использованием синих (черных) чернил. Ошибки и корректировки недопустимы.

Срок уплаты налога

Налог перечисляется до 15.07 года, текущего за годом оформления сделки. Если данная дата попадает на выходной, то уплатить налог надо в 1-ый день работы.

Последствия неправомерного нарушения сроков подачи декларации и выплаты величины налога