Расчет и оплата налога на недвижимость

В Российской Федерации на транспорт, землю, недвижимое имущество установлен налог, который граждане обязаны выплачивать государству каждый год. Владельцы собственности должны не позднее установленного срока перечислить средства. Оплатить налог на транспорт, недвижимость гражданин РФ обязан любым удобным способом, после получения квитанции.

Порядок исчисления

Ставки указаны в нормативных документах, действующих в населенном пункте. В городах федерального значения платеж определяется правовыми актами местного значения. Начисление налога на квартиру происходит по ее кадастровой стоимости. На окончательную сумму влияет дата постройки, расположение сооружения, технические характеристики помещения. Налог при продаже недвижимости не начисляется, если сумма сделки менее 1 млн., срок владения – более трех лет.

Кто платит налог на имущество

По ст. 401 НК РФ, владельцы домов, квартир, комнат, мест для содержания транспортных средств, незавершенных строительных объектов, дачных помещений, других сооружений обязаны каждый год делать взнос. Общая для жильцов часть недвижимости не облагается налогом на имущество. К таким объектам относят чердаки, лифты, лестничные пролеты, подвалы. Сооружения, возведенные на участке, приравниваются к домам. Владельцы сооружений имеют право на налоговую льготу, если жилье менее 50 м².

ст. 401 НК РФ

Расчет налога от кадастровой стоимости

Взнос определяет ФНС. В соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются кадастровые данные. По ст. 32 НК РФ, начисление происходит по рыночной цене. Новый порядок вводится постепенно во всех регионах страны. Окончательный переход на измененную систему начисления взноса по кадастровой стоимости объекта недвижимости запланирован до 01.01.2020 г., согласно ст. 5 ФЗ № 284.

При определении выплаты цена жилого помещения по оформленному договору купли-продажи не учитывается. Платить налог на квартиру нужно с момента начала владения имуществом. Узаконена расчетная формула: (кадастровая стоимость – вычет) Х доля Х налоговая ставка.

Кадастровая стоимость определяется по сведениям государственного перечня недвижимости. При покупке жилья учитываются данные на момент учета имущества. Информация доступна в территориальном Росреестре (по закону о государственной регистрации).

При расчете налога данные по кадастровой стоимости берутся из государственного кадастра по состоянию на 1 января каждого года.

Для начисления платежа определяется вычет, позволяющий уменьшить итоговый показатель. Сумма снижения налоговой базы зависит от типа помещения:

• квартира – 20 м² не облагаются;
• комната – 10 м²;
• жилой дом – 50 м²;
• недвижимый комплекс с жилыми помещениями – снижение налогооблагаемой стоимости на 1 млн. рублей.

Вычет определяется расположением объекта. В городах федерального значения ставка может быть изменена. При повышении коэффициента возможно получение отрицательной суммы. Тогда кадастровая стоимость помещения равняется нулю.

При расчете суммы к уплате учитывается размер доли. При нахождении недвижимости в долевой собственности взнос начисляется пропорционально части, которой гражданин вправе распоряжаться. При совместном владении сумма распределяется для собственников в равных долях. Следующие предусмотренные кодексом налоговые вычеты определяются типом недвижимости:

• 0,1 % – дом, квартира, комната, гараж, дачные строения;
• 2 % – административные здания, нежилые помещения, объекты с кадастровой стоимостью более 300 млн.;
• 0,5 % – другая недвижимость.

Расчет налога от инвентаризационной стоимости

До 2015 года оплата налога на недвижимость происходила по формуле: инвентаризационная стоимость Х доля Х ставка. В бюро технической инвентаризации доступна информация об описи недвижимости до 1 марта 2013 года. Размер доли высчитывается пропорционально части владения имуществом. Ставка определяется инвентаризационной стоимостью:

• до 0,1 % – до 300 тысяч руб.;
• 0,1-0,3 % – 300-500 тысяч;
• 0,3-2 % – более 500 тыс.

Ставки могут быть уменьшены по решению власти. Допустимо применение дифференцированного налога. Местные органы могут изменить сумму в зависимости от типа, расположения недвижимости. Если коэффициент не установлен нормативными актами местного значения, ставка в 0,1 % начисляется для жилого помещения до 500 тысяч, 0,3 % – других зданий.

Инвентаризационная стоимость в 10 раз ниже рыночной стоимости жилья.

Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

Ежегодная сумма платежа заметно выше ранее установленных значений. Налоговое законодательство и разъяснения к правовым актам предусматривают схему расчета на протяжении 4 лет после нововведений. Это помогает избежать резкого увеличения размера налога на недвижимость.

Формула определения платежа: (налог от кадастровой стоимости – налог от инвентаризационной стоимости) Х понижающий коэффициент + налог от инвентаризационной стоимости.

Понижающий коэффициент устанавливается в каждый период налогообложения после нововведения: 0,2 – первый год, 0,4 – второй, 0,6 – третий, 0,7 – четвертый. Это позволяет постепенно увеличивать сумму на 20 %. На пятый год платить налог на недвижимость физические лица должны по кадастровой стоимости. Формула действительна при значении, превышающем инвентаризационную стоимость.

Срок уплаты налога на имущество

Определен крайний срок перечисления средств за владение жилым помещением. Заплатить налог на недвижимое имущество нужно не позднее 1 декабря. Несвоевременное погашение платежа – приводит к ежедневному начислению пени в размере 1/300 от ставки, установленной ЦБ по программе рефинансирования. ФНС вправе направить запрос на официальное место работы о принудительном взыскании средств из зарплаты в счет долга, запретить выезд заграницу. Несвоевременная оплата – не основание для штрафных санкций.

Льготы по налогу

Помимо вычетов, существуют федеральные льготы для определенных граждан. Физические лица освобождаются от ежегодного перечисления средств за право собственности одного объекта из каждой категории. По ст. 407 НК РФ, к такой недвижимости относится жилой дом, квартира, комната, помещения для творческой деятельности, негосударственные музеи, сооружения менее 50 м² на земельном участке. Местная власть может применить дополнительные субсидии, не предусмотренные федеральными правовыми актами.

Основания для предоставления налоговых льгот

Воспользоваться правом не выплачивать взнос за владение помещением могут инвалиды, Герои СССР, РФ, военнослужащие, пенсионеры, члены семьи гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей. Льгота на имущественный объект недвижимости доступна только для собственности, которая не используется для предпринимательских целей. Независимо от количества жилых помещений, находящихся во владении, льгота предусмотрена для одной категории недвижимости.

Порядок предоставления налоговых льгот

Физическое лицо обязано до 1 ноября отправить уведомление о выбранных объектах, на которые действует льгота. После указанного срока документы не считаются действительными. Чтобы не выплачивать взносы за недвижимость, необходимо своевременно подать заявление на льготы. Отправить документ можно через официальный сайт ФНС, почтовое отделение, многофункциональный центр, путем личного обращения в ведомство.

Как заплатить налог на квартиру

Оплатить ежегодный взнос нужно не позднее 1 декабря. Осуществлять перевод средств следует после получения уведомления. Оплатить налог на квартиру можно на официальном сайте ведомства, Госуслуг, в банке. При отсутствии квитанции можно самостоятельно узнать сумму платежа за владение недвижимостью. Информация доступна в территориальной ФНС, на официальном портале ведомства.

Налоговое уведомление — образец

Инструкция по оплате налогового обязательства через Интернет

Квитанции за владение недвижимым имуществом можно оплачивать через государственные электронные сервисы. Интернет-порталы не позволят произвести платеж при введении неправильных данных. Чтобы перевести средства, физическое лицо должно официально зарегистрироваться на электронном ресурсе. Простой способ оплаты – использование личного кабинета на портале Госуслуг.

Оплата налогов через интернет не пройдет при вводе некорректных данных.

Инструкция по перечислению ежегодного платежа через Интернет:

1. Войти в личный кабинет пользователя.
2. Перейти в раздел «Оплата».
3. Нажать на вкладку «Налоговая задолженность».
4. Перейти по ссылке «Оплатить».
5. Ввести данные о налоге, месте расположения, сумму платежа.
6. Выбрать доступный вариант оплаты.

Перевод средств доступен на интернет-портале ФНС. Для оплаты нужно завести личный кабинет. При переходе по ссылке «Заплати налоги» необходимо выбрать вкладку «Уплата налогов физическими лицами». Перечисление денег возможно после заполнения пунктов электронной квитанции и выбора платежной системы. Налог на недвижимость можно оплатить через ЕРИП. Достаточно заполнить реквизиты, указать способ перевода, отправить данные.

Терминалы и банкоматы

Перевод средств за владение недвижимой собственностью доступен в терминалах банковских отделений. Для ввода реквизитов достаточно иметь уведомление от налоговой инспекции. В банкомате необходимо зайти в личный кабинет, указав номер ИНН или приложив штрих-код квитанции. После появления на экране терминала реквизитов нужного получателя нужно проверить данные, оплатить указанную сумму наличными, по банковской карте.

Через кассу в любом банке

Финансовые организации оказывают услуги физическим лицам по оплате налога на недвижимость. Для этого необходимо предъявить паспорт, полученную квитанцию. Сотрудник банка, после получения средств, проставляет печать, свидетельствующую об уплате денег. Квитанцию необходимо сохранить для подтверждения перевода через кассу финансовой организации.

На «Почте России»

Через почтовое отделение можно уплатить налог методом отправки средств в ФНС. Комиссия за перевод не взимается. Для этого нужно предоставить паспорт, заполненную квитанцию с указанием личных данных. После внесения реквизитов передать деньги.

Оплата налога через почтовое отделение происходит без комиссии.

Задолженность по налогам

Взнос за владение недвижимостью должен оплачиваться каждый год до 1 декабря. Несвоевременное внесение финансов влечет начисление неустойки за каждый день неуплаченного платежа. Задолженность перед налоговой службой не грозит наложением административного штрафа. Узнать о непогашенной сумме можно в ФНС, на сайте Госуслуг, от судебных приставов.

Можно ли платить за другого человека

Мнение эксперта

Миронова Анна Сергеевна

Юрист широкого профиля. Специализируется на семейных вопросах, гражданском, уголовном и жилищном праве

Налог на недвижимость – обязательный платеж, который собственники жилья должны ежегодно погашать. Начисление платежа производится, исходя из кадастровой стоимости объекта. Осуществить взнос можно через любые платежные системы. Государством предусмотрены льготы, позволяющие малообеспеченным категориям граждан не вносить деньги.